تحصيل الضرائب في إسرائيل على الموظفين والشركات

الضريبة الفردية

معدلات الضريبة

معدلات ضريبة الدخل العادية المفروضة على الأرباح المكتسبة خلال عام 2020، لكل فرد، هي على النحو التالي:

الائتمان للعام الضريبي 2020

الائتمانات الضريبية:

الائتمان الضريبي هو انخفاض مباشر في الخضوع المحسوب للضريبة.

نقاط الائتمان

أ) يستحق كل مقيم الحصول على نقاط ائتمان (2¼ لكل ذكر؛ 2¾  لكل أنثى). وتساوي كل نقطة ائتمان 2,628 شيكل جديد (حتى 2020).

ب) ائتمان طفل – يحصل الوالدان على ما بين 1 و2.5 نقاط ائتمان مقابل كل طفل يتراوح عمره ما بين 0 و18 عامًا. وتتباين كميات نقاط الائتمان بين الوالدة والوالد.

ج) قادم جديد – نقاط الائتمان هي على النحو التالي:

3 نقاط ائتمان لمدة أول 18 شهرًا بعد تاريخ القدوم إلى إسرائيل.

2 نقاط ائتمان مقابل الأشهر الـ 12 التالية.

1 نقطة ائتمان مقابل الأشهر الـ 12 التالية.

د) نقاط أخرى مقابل التخرج من الجامعة، أو أم وحيدة، أو طفل معاق، أو أب وحيد، أو جنود مسرحين من الخدمة العسكرية إلخ.

التأمين الوطني يشمل تأمين الصحة الأساسي

المعدلات الحالية المتبعة لدى مؤسسة التأمين الوطني بالنسبة للموظفين، يشمل تأمين الصحة وكذلك مساهمات التأمين الوطني (حتى شهر يناير 2020، بالشيكل الجديد)

التوظيف في رزمة الراتب الإسرائيلي:

فيما يلي رزمة الرواتب التي يستحق الموظف الحصول عليها من صاحب عمله:

راتب أساسي
مخصص السفر (حتى السقف المنصوص عليه قانونًا)
مخصص الإجازة السنوية (حتى عدد الأيام المنصوص عليه قانونًا والمحدد وفقًا للأقدمية)
إجازة مَرضية– 18 يومًا لكل سنة وحتى 90 يومًا بالتراكم
إجازات الأعياد الدينية- حسب نص القانون
مكافأة نهاية الخدمة– راتب شهر واحد مقابل كل سنة تم أداء العمل فيها.
معاش– حسب نص القانون؛ منذ العام 2008، طلب من الموظفين تمويل معاش بمساهمات متساوية من صاحب العمل والموظف. يبلغ الحد الأدنى من المساهمات المالية في المعاش 18.5% من الراتب الإجمالي. ويدفع صاحب العمل عادةً 6.5% مقابل تمويل المعاش و6% مقابل تمويل نهاية الخدمة. بينما يدفع الموظف 6% مقابل تمويل المعاش.
صندوق الدورات التدريبية– صندوق الدورات التدريبية؛ يساهم صاحب العمل بـنسبة 7.5% من الراتب الأساسي بينما يساهم الموظف بنسبة 2.5% من الراتب الأساسي (حتى الحد الأدنى من الأجور حسبما تم نشره للسنة المعيّنة). ولا تخضع مساهمة صاحب العمل للضرائب بالنسبة للموظف وكذلك لا يخضع الصندوق للضرائب مقابل أي دخل تم كسبه. وبعد ثلاث سنوات، يجوز للموظف سحب كافة المساهمات بدون خضوعها للضرائب إذا تم استخدامها لأغراض تعليمية مهنية. وبعد ست سنوات، يمكن سحب المساهمات بدون خضوعها للضرائب واستخدامها لأي غرض كان.
سيارة– إنه أمر عادي أن الشركات الكبيرة توفر سيارات لبعض أصحاب المناصب الإدارية، حيث تقدم شركات الهاي تك نفس الامتياز للتقنيين. وتشتري الشركة وتدفع كافة النفقات، يشمل الوقود والصيانة. يمكن لها خصم النفقات واسترداد ثلثيْ ضريبة القيمة المضافة. ويطلب من الموظف دفع الضريبة مقابل "الفائدة". وتُعتبر "الفائدة" مبلغًا شهريًا ثابتًا يعتمد على حجم السيارة فيما يخص السيارات القديمة. أما السيارات التي تم شراؤها اعتبارًا من العام 2010 فصاعدًا، فيتم حساب ذلك بناءً على النسبة المئوية وثمن السيارة.

ضريبة الشركات

وضع الملف

تُعدّ شركة ما خاضعة للضرائب الإسرائيلية إذا أدارت وتحكمت في أنشطتها داخل دولة إسرائيل أو إذا تم تأسيسها بموجب أحكام القوانين المتبعة فيها. حيث تخضع شركة محلية للضرائب مقابل العائدة التي تكبسها حول العالم. بينما لا تخضع شركة أجنبية ذات شركة تابعة إسرائيلية إلا للضرائب مقابل الدخل الذي كسبته في إسرائيل.

معدلات الضريبة

في العام 2020، معدل الشركات انخفض ليبلغ 23%. وتخضع حصة الأرباح لضرائب بنسبة تتراوح بين 25% و33%.

ضريبة القيمة المضافة

تنطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في إسرائيل على أغلب البضائع والخدمات، بما فيها البضائع والخدمات المستوردة. وحتى أكتوبر 2015، تم تخفيض النسبة القياسية لـ 17%، بعد أن كانت تبلغ قبل ذلك 18%. وتُستثنى بعض الأغراض من الخضوع للضريبة حيث أنها تشمل بضائع مصدّرة وتقديم بعض الخدمات لغير المقيمين في إسرائيل.

سيسرنا إيفاؤكم بمزبد من التفاصيل حول القضايا المذكورة أعلاه.

مع فائق الاحترام،

بن شموئيل

محاسبون قانونيون معتمدون