מודל חשבוניות ישראל נועד לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות, הגורמת לנזק של מיליארדי שקלים לקופת המדינה מדי שנה. במסגרת המודל ובהתאם לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו-2024), התשפ"ג– 2023, נקבע כי רשות המסים תנפיק מספרי הקצאה לחשבוניות מס המוצאות ללקוחות שרשומים כעוסק מורשה, באמצעות מערכת מקוונת. מספרי הקצאה אלה יידרשו כתנאי לניכוי מס התשומות בעסקאות שמעל לתקרה שנקבעה בחוק (25,000 ₪ לשנת 2024) ובהתאם למתווה הרשום בחוק.
במסגרת המודל נקבע כי החל מתאריך 01/04/24 רשות המיסים תנפיק מספרי הקצאה לחשבוניות מס הניתנות ללקוחות הרשומים כעוסק מורשה באמצעות מערכת מקוונת.
ברשות המיסים הוחלט כי בשנת 2024, השנה הראשונה שבה תיושם התוכנית, כל בקשה למספר הקצאה לכל חשבוניות מס תיענה אוטומטית בחיוב. עם זאת, החל מ-2025 והלאה ייבחנו הבקשות באופן פרטני ובהתאם לקריטריונים שנקבעו על מנת להבטיח כי אכן מדובר בעסקת אמת. על פי הרגולציה החדשה, בעסקאות שלא יקבלו מספר הקצאה מסיבות כאלה ואחרות, לא ניתן יהיה לקזז את המע"מ בגינן, החל בשנה הראשונה.
זה גם המקום להדגיש: הרגולציה החדשה לא תחול על עסקים פטורים ממע"מ, שכן הם אינם מוציאים חשבוניות מס ולכן אינם מתקזזים על מע"מ.
מספרי ההקצאה יידרשו כתנאי לצורך ניכוי מס תשומות בעסקאות שהן מעל 25,000 ש"ח.
להלן השלבים(נציין כי לרוב התוכנות להפקת חשבוניות יש כבר ממשק עם רשות המיסים המאפשר לקבל מספר הקצאה ללא הצורך בעיקר הפרטים להלן):
לפני הכל, בעלי עסקים יתבקשו (מי שעדיין לא עשה זאת) לפתוח חשבון בשירותי הדיגיטל של רשות המיסים כדי לקבל את האפשרות להפיק אונליין מספרי הקצאה.
שלב 1: הגשת בקשה למספר הקצאה
העוסק המורשה חייב להגיש בקשה למספר הקצאה עבור כל חשבונית מס שהוא מוציא, כאשר סכום החשבונית לפני מע"מ גבוה מ-25,000 ש"ח.
הבקשה מוגשת באמצעות מערכת מקוונת של רשות המסים. https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html המערכת מאפשרת לעוסק למלא את הפרטים הבאים:
- מספר החשבונית
- תאריך החשבונית
- סכום החשבונית לפני מע"מ
- סכום המע"מ
- שם הלקוח
- מספר הזהות או מספר העוסק של הלקוח
לאחר הגשת הבקשה, רשות המסים תנפיק מספר הקצאה לחשבונית.
שלב 2: הוספת מספר ההקצאה לחשבונית
לאחר קבלת מספר ההקצאה, העוסק המורשה חייב להוסיף אותו לחשבונית המס. מספר ההקצאה מופיע בראש החשבונית, לאחר מספר החשבונית.
הלקוח חייב לוודא כי מספר ההקצאה מופיע על החשבונית לפני שהוא מגיש אותה לרשות המסים, כדי שיוכל לנכות את מס התשומות.
הערה:
ניתן להגיש בקשה למספר הקצאה עד שנה לאחר תאריך החשבונית.
אם החשבונית היא חשבונית מפנקס, העוסק המורשה יכול להוסיף את מספר ההקצאה לחשבונית לאחר מכן, באמצעות חתימה דיגיטלית.
השפעת חשבוניות ישראל על הלקוח
חשבוניות ישראל מקלות על הלקוח לנכות את מס התשומות. באמצעות מספר ההקצאה, הלקוח יכול לוודא כי החשבונית שהוא מקבל היא תקינה ומאפשרת ניכוי מס תשומות.
עם זאת, חשוב לציין כי הלקוח חייב לוודא כי מספר ההקצאה מופיע על החשבונית לפני שהוא מגיש אותה לרשות המסים.
כתמיד אנו לרשותכם בכל שאלה.
