מועד כניסת החובה להפיק חשבוניות דיגיטליות הוא מיום 5.5.24
העוסק יהיה חייב להפיק חשבונית לכל מקבל אם מדובר בסכום עסקה שמעל ל 25,000 ₪ וזאת כתנאי בסיסי לקיזוז מע"מ תשומות על ידי המקבל.
ללא מספר הקצאה לא יוכל מקבל החשבונית לקזז מע"מ תשומות. כלומר יתכנו מקרים בהם קבלת מספר הקצאה יהיה פחות רלוונטי לנותן השירות כמו רופא המעניק שירותים לקופת החולים שכן ממילא קופת החולים אינה מקזזת מע"מ תשומות.
מספר החשבונית יכלול 9 ספרות שיתקבלו מרשות המיסים. עוסקים המחוברים למערכת דיגיטלית המפיקה חשבוניות יוכלו לקבל את המספר דרך המערכת הדיגיטלית לפי הנחיות בית התוכנה
מספר ההקצאה יודפס/יירשם על גבי חשבונית המס תחת כותרת "מספר הקצאה:" וזאת בנוסף למספר האסמכתא ה"רגיל".
ניתן להגיש בקשה למספר הקצאה עד שנה לאחר תאריך החשבונית, אולם עד קבלת מספר זה – הלקוח לא יוכל להזדכות על המע"מ.
מספר ההקצאה רלוונטי אך ורק למסמך מסוג חשבוניות מס, ואינו רלוונטי לחשבונית עסקה או לכל מסמך שאינו חשבונית מס – הן לצורך ניכוי מס תשומות, וכפועל יוצא להגשת בקשה למספר הקצאה.
הלקוח יוכל לוודא שמספר ההקצאה שעל החשבונית אכן הוקצה ע"י מע"מ, בכניסה בהזדהות ליישום ייעודי ששע"ם העמיד לרשות העוסקים במהלך חודש 11/2023. רק העוסק (כלקוח) ומי שקיבל הרשאה מטעמו יוכלו לראות חשבוניות שהספק הוציא עבור אותו לקוח בלבד.
מספר ההקצאה (9 ספרות) יופיע ע"ג החשבונית, רצוי מתחת למספר האסמכתא, לבחירת העוסק: בעמוד הראשון או בכל העמודים.
מספר ההקצאה הינו רנדומלי (ללא ספרת ביקורת) ומייד עם קבלתו אצל הספק, יופיע גם באזור האישי של הלקוח.
עוסקים המפיקים חשבוניות ידניות יוכלו לקבל מספרי הקצאה דרך רואי החשבון שלהם או עצמאית (ראו נספח המצ"ב).
עוסקים המעוניינים להפיק ידנית את האישור יוכלו לעשות כן באמצעות כניסה לאתר רשות המיסים שם מופיע ישום חדש . יהיה עליהם להזדהות באתר ולציין את מספר העוסק מורשה של הלקוח, הסכום לפני מע"מ, סכום המע"מ ומספר החשבונית עליה יירשם מספר ההקצאה. להחלטת מפיק החשבונית – ניתן לציין גם את פרטי העסקה.
מספר ההקצאה יינתן רק כאשר נתוני החשבונית "תקינים" כהגדרתם בדיווח המפורט (תאריך תקין, ספרת ביקורת של הלקוח, וכד').
בשנת 2024 כל בקשה להקצאת מספר חשבונית דיגיטלי יתקבל אלא אם ישנה תקלה טכנית
במקרה של הוצאת זיכוי על חשבונית עם מספר הקצאה מומלץ לכלול את מספר ההקצאה אם כי אין חובה לעשות כן.
נספח – הוצאת מספרי חשבוניות באופן עצמאי
להלן סדר הפעולות לצורך קבלת מספר הקצאה ברשות המיסים:
רישום ראשוני ברשות המיסים- יש להכנס לאזור האישי של העוסק ברשות המיסים עם שם משתמש וסיסמא
דרך- קישורים/דיווח ותשלום/חשבונית ישראל. (בסיום התהליך מצד שמאל של המסך יש חלונית לבקשת מספר הקצאה).
חשוב לציין שכל מי שהעוסק המורשה שלו הוא לא ת.ז., כלומר, שותופת או חברה– יכול לבצע את הרישום הנ"ל רק על ידי בעל מניות – בחברה, או על ידי בן הזוג הרשום – בשותפות.
עוסק שמוציא חשבוניות ידניות, ואינו חברה או שותפות- סיים בזאת את התהליך ויכול כבר להפיק מספר הקצאה.
עוסק/שותפות/חברה בע"מ/שמוציא חשבוניות ממוחשבות יפעל באופן הבא:
א. ייצור קשר עם בית התוכנה- ויידרש על ידם להחתים עורך עו"ד על טופס מינוי מורשה חתימה מטעם התאגיד.
ב. להכנס לשעמ בעמוד הראשי ל"רישום הרשאה למורשה על", ושם לצרף את הטופס החתום ע"י העורך דין.
תוספות לשותפות או חברה בע"מ:
א. נכנסים לאזור האישי של בן הזוג הרשום ל"הרשאה לפעולות דיגיטליות", ואז ל"הוספת הרשאה" מצד שמאל למעלה, ושם מבקשים הרשאה לח.פ. הרלוונטי.
ב. בן הזוג הרשום צריך להכנס לאזור האישי ל"הרשאה לפעולות דיגיטליות", ל"הרשאות שניתנו לי" ולאשר את הבקשה.
ג. במסך של הרשאה לפעולות דיגיטליות, יש להכנס ל"רישום פרטי תאגיד" ושם להכניס את מספר השות' או החברה.
מצ"ב קישור לסרטוני הדרכה
