הזדמנות אחרונה להעברת מניות מהחברה ליחיד – לפני סיום הוראת השעה ב־30.11.2025
בחודש זה מסתיימת הוראת שעה במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית (מיסוי הרווחים הכלואים), המאפשרת לבעלי שליטה בחברות מעטים להעביר מניות מהחברה לבעלותם האישית בתנאי מס מועדפים במיוחד.
עיקר ההקלה – סעיף 6(ג)
עד ליום 30 בנובמבר 2025 רשאי בעל מניות מהותי בחברת מעטים להעביר לבעלותו האישית מניות המוחזקות בחברה.
בהעברה, בסיס המס נקבע לפי העלות ההיסטורית של המניות כפי שנרשמה בספרי החברה, ולא לפי שווי השוק במועד ההעברה — ובכך נדחית חבות המס בגין העלייה בשווי, כאשר המס ישולם רק כאשר המניות יימכרו בעתיד.
יתרונות עיקריים
כאמור המיסוי יהיה לפי עלות ולא לפי שווי שוק – המס מחושב על מחיר הרכישה ההיסטורי של המניות, ולא על שוויין העדכני.
• דחיית מס על הרווח הלא ממומש – ההפרש בין שווי השוק לעלות ימוסה רק בעת מכירת המניות בעתיד.
תשלום מס מופחת על הרווח
• תכנון מבנה החזקות יעיל – מאפשר להעביר מניות לבעלות אישית כחלק מהיערכות למכירה עתידית,
תכנון ירושה או פישוט מבנה החזקות.
דוגמה להמחשה
חברה רכשה מניות בעלות של 1,000,000₪ ששוויין כיום1,200,000 ₪.
בהעברה לפי סעיף 6(ג):
• המס יחושב רק על העלות – 1,000,000 ₪.
• הרווח הלא ממומש (200,000 ₪) ימוסה רק בעתיד, עם מכירת המניות בפועל.
אותו כנ"ל יכול לחול גם על העברת מניות שמחזיקה חברה אם בחברה בת
מדוע לפעול עכשיו
מדובר בהזדמנות האחרונה לפני סגירת החלון ב־30 בנובמבר 2025.
לאחר מועד זה, כל העברת מניות מבעל שליטה תיחשב דיבידנד רגיל לפי שווי שוק מלא.
לסיום, אנו ממליצים לבעלי שליטה בחברות לבחון בדחיפות את הכדאיות שבהעברת מניות לבעלותם האישית,
כך תוכלו לנצל את ההזדמנות האחרונה להסדרת מבנה ההחזקות תוך חיסכון מס משמעותי.
צוות המשרד עומד לרשותכם לייעוץ פרטני, ניתוח כלכלי ותכנון מס מלא לפני סגירת התקופה
